Btw op fossiele verwarming: zo splits je 6% en 21% op de factuur

Een renovatiefactuur kan verschillende btw-tarieven bevatten zonder dat de opdracht kunstmatig wordt opgeknipt. Sinds 29 juli 2025 geldt voor de plaatsing of vervanging van specifieke delen van een fossiele verwarmingsinstallatie bij de betrokken renovatie- en heropbouwregelingen in principe 21%, terwijl andere renovatiewerken onder voorwaarden 6% kunnen behouden. Voor een Belgische installateur draait de praktische uitdaging daarom om een verdedigbare lijnsplitsing, niet om één tarief voor het hele project.

Bepaal eerst welke regeling op de woning van toepassing is

Controleer vóór de offerte of het om renovatie, afbraak en heropbouw of een andere situatie gaat. De algemene voorwaarden voor het verlaagde renovatietarief blijven relevant, zoals de ouderdom en het gebruik van de woning en wie de werken laat uitvoeren. Leg de klantverklaring en projectgegevens bij het dossier. Een tariefbeslissing op basis van alleen het adres of de omschrijving “renovatie” is te dun.

De FOD Financiën maakt bovendien onderscheid tussen werk in onroerende staat en de levering van een heropgerichte woning. Laat bij twijfel de boekhouder of fiscalist de concrete situatie beoordelen voordat de eerste voorschotfactuur vertrekt.

Isoleer de fossiele verwarmingscomponenten

Maak zichtbaar welke levering met plaatsing betrekking heeft op een ketel, brander, tank, kachel, convector of een ander specifiek deel dat met aardgas, stookolie, steenkool of een andere fossiele brandstof werkt. Gebruik functionele factuurlijnen met materiaal, hoeveelheid en prestatie. Een verzamelregel “technieken” maakt het onmogelijk om achteraf uit te leggen waarom 21% werd toegepast.

Splits gemengde werkpakketten volgens de werkelijk geleverde prestaties. Verdeel algemene kosten alleen wanneer daar een consequente en uitlegbare methode voor bestaat; verzin geen verhouding om het totaal op het gewenste tarief te laten uitkomen.

Bewaar het 6%-deel als een afzonderlijke beslissing

Andere renovatiewerken kunnen onder voorwaarden onder 6% blijven vallen. Noteer per lijn waarom ze niet tot het fossiele specifieke deel behoort en welke renovatievoorwaarde de toepassing ondersteunt. Denk bijvoorbeeld aan afzonderlijke bouwkundige werken, maar beoordeel altijd de concrete samenhang met de verwarmingsinstallatie.

Gebruik dezelfde tariefstructuur in offerte, werkbon, vorderingsstaat en eindfactuur. Wanneer de uitvoering afwijkt, laat de projectleider de hoeveelheden eerst corrigeren. Zo volgt de factuur de werfwerkelijkheid en ontstaat geen verschil tussen commerciële belofte en fiscale verwerking.

Voer een laatste tarief- en bewijscontrole uit

Laat finance vóór verzending aansluiten: nettobedrag per tarief, btw-bedrag, voorschotten, eerdere vorderingen en totaal. Controleer ook of de lijnomschrijvingen begrijpelijk zijn voor klant en boekhouder. De officiële toelichting van de FOD Financiën is het actuele vertrekpunt; een blog of leveranciersmemo vervangt die bron niet.

Leg twijfelgevallen en het genomen advies vast. Met facturatie en projectopvolging in Enfin blijven de goedgekeurde scope, uitgevoerde prestaties en tarieflijnen in dezelfde dossierketen.